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现金账咋建篇一:关于建账


建账的基本原则是什么?建账必须遵循以下基本原则:(1)依法原则。各单位必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定设置会计账簿,包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿,不允许不建账、不允许在法定的会计账簿之外另外建账。(2)全面系统原则。设置的账簿要能全面、系统地反映企业的经济活动,为企业经营管理提供所需的会计核算资料,同时要符合各单位生产经营规模和经济业务的特点,使设置的账簿能够反映企业经济活动的全貌。(3)组织控制原则。设置的账簿要有利于账簿的组织、建账人员的分工,有利于加强岗位责任制和内部控制制度,有利于财产物资的管理,便于账实核对,以保证企业各项财产物资的安全完整和有效使用。(4)科学合理原则。建账应根据不同账簿的作用和特点,使账簿结构做到严密、科学,有关账簿之间要有统驭或平行制约的关系,以保证账簿资料的真实、正确和完整;账簿格式的设计及选择应力求简明、实用,以提高会计信息处理和利用的效率。 
总账建账的原则总账是根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。  总账的建账原则主要有以下几项:  (l)总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。总账具有分类汇总记录的特点,为确保账簿记录的正确性、完整性,提供会计要素的完整指标,企业应根据自身行业特点和经济业务的内容建立总账,其总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。  (2)依据企业账务处理程序的需要选择总账格式。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,总账的格式主要有三栏式、多栏式(日记总账)、棋盘式和科目汇总表总账等。企业可依据本企业会计账务处理程序的需要自行选择总账的格式。  (3)总账的外表形式一般应采用订本式账簿。为保护总账记录的安全完整,总账一般应采用订本式。实行会计电算化的单位,用计算机打印的总账必须连续编号,经审核无误后装订成册,并由记账人、会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章,以防失散。但科目汇总表总账可以是活页式.明细账建账的原则明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业务,提供有关的明细核算资料。明细账是形成有用的会计信息的基本程序和基本环节,借助于明细账既可以对经济业务信息或数据做进一步的加工整理,进而通过总账形成适合于会计报表提供的会计信息,又能为了解信息的形成提供具体情况和有关线索。  明细账的建账原则主要有:  (1)明细科目的名称应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。会计制度对有些明细科目的名称做出了明确规定,有些只规定了设置的方法和原则,对于有明确规定的,企业在建账时应按照会计制度的规定设置明细科目的名称,对于没有明确规定的,建账时应按照会计制度规定的方法和原则,以及企业管理的需要设置明细科目。  (2)根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。  (3)明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。日记账建账的原则:日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。  现金日记账和银行存款日记账的建账原则是:  (1)账页的格式一般采用三栏式。现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏,并在借贷两栏中设有“对方科目”栏。如果收付款凭证数量较多,为了简化记账手续,同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账,也可以采用多栏式账页。采用多栏式账页后如果会计科目较多,造成篇幅过大,还可以分设现金(银行存款)收入日记账和现金(银行存款)支出日记账。  (2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。备查账建账的原则备查账是一种辅助账簿,是对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账簿。  备查账建账的原则包括:  (1)备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。并不是每个企业都要设置备查账簿,而应根据管理的需要来确定,但是对于会计制度规定必须设置备查簿的科目如“应收票据”、“应付票据”等,必须按照会计制度的规定设置备查账簿。  (2)备查账的格式由企业自行确定。备查账没有固定的格式,与其他账簿之间也不存在严密的勾稽关系,其格式可由企业根据内部管理的需要自行确定。  (3)备查账的外表形式一般采用活页式。为使用方便备查账一般采用活页式账簿,与明细账一样,为保证账簿的安全、完整,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管,以防账页丢失。企业如何建账之一——一般性问题任何企业在成立初始,都面临建账问题,何为建账呢?就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况,购置所需要的账簿,然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。这看似是一个非常简单的问题,但建账过程可以看出一个人会计业务的能力,以对企业业务的熟悉情况,所以我们要了解一下企业应如何建账。无论何类企业,在建账时都要首先考虑以下问题:第一,与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的,规模大的企业,业务量大,分工也复杂,会计账簿需要的册数也多。企业规模小,业务量也小,有的企业,一个会计可以处理所有经济业务,设置账簿时就没有必要设许多账,所有的明细账可以合成一、两本就可以了。第二,依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要,为管理提供有用的会计信息,所以在建账时以满足管理需要为前提,避免重复设账、记账。第三,依据账务处理程序。企业业务量大小不同,所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序,也就选择了账簿的设置,如果企业采用的是记账凭证账务处理程序,企业的总账就要根据记账凭证序时登记,你就要准备一本序时登记的总账。不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的,总体讲要依企业规模、经济业务的繁简程度、会计人员多少,采用的核算形式及电子化程度来确定。但无论何种企业,都存在货币资金核算问题,现金和银行存款日记账都必须设置。另外还需设置相关的总账和明细账。所以,当一个企业刚成立时,你一定要去会计商店去购买这几种账簿和相关账页,需说明的是明细账有许多账页格式,你在选择时要选择好你所需要的格式的账页,如借贷余三栏式、多栏式、数量金额式等,然后根据明细账的多少选择你所需要的封面和装订明细账用的胀钉或线。另外建账初始,必须要购置的还有记账凭证[如果该企业现金收付业务较多,在选择时就可以购买收款凭证、付款凭证、转账凭证;如果企业收付业务量较少购买记账凭证(通用)也可以]、记账凭证封面、记账凭证汇总表、记账凭证装订线、装订工具。为报表方便还应购买空白资产负债表、利润表(损益表)、现金流量表等相关会计报表,上面我们讲述了一般企业建账时要做的准备工作。企业如何建账之二——工业企业工业企业是指那些专门从事产品的制造、加工、生产的企业,所以也有人称工业企业为制造业。工业企业由于会计核算涉及内容多,又有成本归集与计算问题,所以工业企业建账是最复杂的、也是最具有代表意义的。一、现金日记账和银行存款日记账这两种账簿是企业必须具备的。会计人员在购买时,两种账本各购一本足矣。但企业开立了两个以上的银行存款账号,那么账本需要量,就要视企业具体情况确定了。如若使用完毕,再购入新账本也不为迟。首先根据账簿的启用要求将扉页要求填制的内容填好,根据企业第一笔现金来源和银行存款来源登记入现金日记账和银行存款日记账。例如企业采用根据收存款凭证登记现金日记账、银行存款日记账的方法,某投资人转入企业银行存款账中一笔钱,计10万元,你可根据银行转来的银行收款凭证做企业银行存款收款凭证:借:银行存款 100 000贷:实收资本 100 000然后根据该收款凭证登银行存款日记账,如果企业需要有日常现金支出,会计人员开出现金支票提取现金2 000元,你根据现金支票存根联做银行存款的付款凭证:借:现金 2 000贷:银行存款 2 000然后根据该付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。以后即可根据日常现金及银行存款业务逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账就可以了。二、总分类账企业可根据业务量的多少购买一本或几本总分类账(一般情况下是无需一个科目设一本总账的)。然后根据企业涉及到的业务和涉及到的会计科目设置总账。原则上讲,只要是企业涉及到的会计科目就要有相应的总账账簿(账页)与之对应。会计人员应估计每一种业务的业务量大小,将每一种业务用口取纸分开,并在口取纸上写明每一种业务的会计科目名称,以便在登记时能够及时找到应登记的账页,在将总账分页使用时,假如总账账页从第一页到第十页登记现金业务,我们就会在目录中写清楚“现金……1~10”,并且在总账账页的第一页贴上口取纸, 口取纸上写清楚“现金”;第十一页到二十页为银行存款业务,我们就在目录中写清楚“银行存款……11~12”并且在总账账页的第十一页贴上写有“银行存款”的口取纸,依此类推,总账就建好了。为了登记总账的方便,在总账账页分页使用时,最好按资产、负债、所有者权益、收入、费用的顺序来分页,在口取纸选择上也可将资产、负债、所有者权益、收入、费用按不同颜色区分开,以便于登记。企业通常要设置的总账业务往往会有“现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、开办费、长期待摊费用、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、应付利润、预提费用、长期借款、应付债券、长期应付款、实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、产品销售收入、产品销售成本、产品销售税金及附加、产品销售费用、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税”等。总账的登记可以根据记账凭证逐笔登记,可以根据科目汇总表登记,也可以根据汇总记账凭证进行登记。因工业企业会计核算使用的会计账户较多,所以总账账簿的需要量可能会多一些,购买时需多购置几本,但也要根据业务量多少和账户设置的多少购置。因工业企业的存货内容所占比重较大,另外还要配合成本计算设置有关成本总账。有关存货账户有:原材料、在途材料、材料采购、委托加工材料、低值易耗品、包装物、自制半成品、产成品等。企业要根据账户设置相应的总账。成本计算账户包括待摊费用、预提费用、辅助生产成本、废品损失、基本生产成本,企业也要根据成本计算账户设置相应的总账。另外工业企业需设置的总账还有产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加。三、明细分类账在企业里,明细分类账的设置是根据企业自身管理需要和外界各部门对企业信息资料需要来设置的。需设置的明细账有短期投资(根据投资种类和对象设置)、应收账款(根据客户名称设置)、其他应收款(根据应收部门、个人、项目来设置)、待摊费用(根据费用种类设置)、长期投资(根据投资对象或根据面值、溢价、折价、相关费用设置)、固定资产(根据固定资产的类型设置,另外对于固定资产明细账账页每年可不必更换新的账页)、短期借款(根据短期借款的种类或对象设置)、应付账款(根据应付账款对象设置)、其他应付款(根据应付的内容设置)、应付工资(根据应付部门设置)、应付福利费(根据福利费的构成内容设置)、应交税金(根据税金的种类设置)、产品销售费用、管理费用、财务费用(均按照费用的构成设置)。企业可根据自身的需要增减明细账的设置。日常根据原始凭证、汇总原始凭证及记账凭证登记各种明细账。明细账无论按怎样的分类方法,各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等。在工业企业里还应根据上述增加的总账,增加相应的明细账。在采用材料按实际成本计价的企业,要设置在途材料或材料采购明细账,以便于核算不同来源的材料的实际成本。在材料按计划成本计价的企业,要设置材料采购明细账,并采用横线登记法,按材料的各类规格、型号登记材料采购的实际成本和发出材料的计划成本,并根据实际成本和计划成本的差异反映材料成本差异;另外配合材料按计划成本计价,可以建立“材料成本差异”明细账,它是原材料备抵调整账户,同原材料相同,它的设置也是按材料的品种、规格设置,反映各类或各种材料实际成本与计划成本的差异,计算材料成本差异分配率。为计算产品成本要设置基本生产成本明细账,也称产品成本明细分类账或产品成本计算单。根据企业选择的成本计算方法,可以按产品品种、批别、类别、生产步骤设置明细账;辅助生产成本明绸账,用以反映归集的辅助生产费用或辅助生产成本及分配出去的辅助生产成本和转出的完工的辅助生产产品,辅助生产成本明细账的设置应根据辅助生产部门设置。预提费用、待摊费用明细账可根据预提和待摊的业务项目设置,如预提利息、职工教育经费、大修理费、待摊的租金、修理费、书报费等。制造费用明细账是所有工业企业都必须设置的,它根据制造费用核算内容如工资费、折旧贯、修理费、低值易耗品摊销费、劳保费等来设置。损益类明细账有产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、投资收益等。产品销售收入与产品销售成本明细账可根据产品的品种、批别、类别来设置,产品销售费用、管理费用、财务费用按照费用的种类设置,营业外收入、营业外支出根据收入与支出的种类设置,投资收益则根据投资的性质与投资的种类来设置。四、其他问题因工业企业的成本计算比较复杂,所以在企业建账时,为了便于凭证的编制,要设计一些计算用表格,如:材料费用分配表、领料单、工资费用计算表、折旧费用分配表、废品损失计算表、辅助生产费用分配表、产品成本计算单等相关成本计算表格。企业如何建账之三——商品流通企业商品流通企业是指从事商品流通(买卖)的独立核算企业。主要包括:商业、供销合作社、粮食、外贸、物资供销、图书发行等企业。如商场、大中小型超市、粮店等等。因商品流通企业的经济活动主要是流通领域中的购销存活动,所以这类企业的核算主要侧重于采购成本和销售成本的核算及商品流通费用的核算。该类企业账簿的建立主要也是三个方面。一、现金日记账及银行存款日记账商品流通企业的现金日记账及银行存款日记账的建立方式与工业企业是相同的。二、总分类账簿商品流通企业的总分类账除了要设置我们讲到的工业企业日常总分类账簿之外,还要设置商品采购、库存商品、商品进销差价这三个商品流通企业必须使用的总账账簿。如果经常委托他人代销商品或为他人代销商品,还需设置委托代销商品、代销商品款、受托代销商品账簿。另外因商品流通企业的收入、成本和税金与工业企业略有不同,所以还应将工业企业的产品销售收入改为“商品销售收入”,把产品销售成本改为“商品销售成本”,把产品销售税金及附加改为“商品销售税金及附加”,把产品销售费用改为“经营费用”。另外可根据企业业务量大小和业务需要增删需设置的总账账簿。三、明细分类账的设置根据增设的总账账簿,我们还应增设相关明细账簿,如商品采购明细账,反映购进商品的进价成本及入库商品的实际成本,商品采购明细账可按客户名称设置;库存商品明细账,反映商品的收发结存情况,可按商品的种类、名称、规格和存放地点设置,要求采用数量金额核算法。在按实际成本计算已销商品成本时,库存商品的发出可按个别计价法(分批实际成本计价)、加权平均法、移动加权平均法、先进先出法、后进先出法、进销差价法和毛利法。如果企业是商品零售企业,还需设置“商品进销差价”明细账,该账户因是“库存商品”的调整账户,所以它的明细账的设置口径应与“库存商品”明细账一致。“经营费用”作为反映商品流转整个经营环节所发生的各种费用,应按费用的种类,如运输费、装卸费、整理费、费等分类反映。“商品销售收入”、“商品销售成本”明细账可以按商品的种类、名称、规格或不同的销售部门设置。商品流通企业明细账的设置,除了上述明细账外,其余与工业企业明细账的设置相同。四、其他问题因商品流通企业存在有较之服务业不同的成本计算问题,所以为了便于成本计算需要外购或自制许多计算用表格,所以在建账时也要有所准备;否则到月末结账时会手忙脚乱。如已销商品进销差价计算表、商品盘存汇总表、毛利率计算表等。企业如何建账之四——服务企业服务业也称为第三产业,泛指那些对外提供劳务服务的企业,因它提供的并非是产品商品,而是一种劳务服务,所以我们称之为服务企业。它包括交通运输业、建筑安装业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、旅游服务业、仓储保管业、仓储租赁业、代理业、业等。虽然服务业服务项目很多,但由于在会计核算上,成本核算比较简单,所以账簿设置相对也较简单。一、现金日记账和银行存款日记账现金日记账与银行存款日记账的建立同工业与商业企业相同,使用方式与登记方式也完全相同。二、总分类账簿服务企业要设置的总账业务较之工业企业和商品流通企业所需要设置的总账要少,但也需设置“现金、银行存款、短期投资、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、开办费、长期待摊费用、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、应付利润、实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、营业收入、营业成本、营业外收入、营业外支出,以前年度损益调整、所得税”等。三、明细分类账明细分类账的设置也是根据服务企业管理需要和实用性来设置的。与前两种情况基本相同,与上述不同的只是要设置营业费用明细账。企业只要将这三种类型的账簿建立起来,建账的基本工作就算完成了。其他问题就是按规定进行日常会计处理,登记会计账簿了
 
 
企业如何建账之五——其他企业前面列举了工业企业、商品流通企业、服务业,此外还有交通运输企业、施工企业、农业企业、房地产开发等企业。这些企业对于资产、负债、所有者权益的核算及该方面的建账都是相同的,主要区别是在成本计算方面总账和明细账的设置有所不同。下面就它们的差异方面作一简单介绍。一、交通运输企业交通运输企业是处于流通领域里的产业部门,从事旅客运输和货物运输活动。它的特点是流动性大、营运点多、面广和线路多,企业与有关部门以及企业内部各部门之间的经济关系比较复杂,核算的环节多、业务量大。成本计算要按被运输对象的不同、按不同的运输工具、运输作业项目、运输组织方式计算各种运输成本。运输途中的各种消耗就是运输产品成本,所以在建账时要设置“运输支出”、“运输成本”、“辅助营运费用”、“营运间接费用”、“装卸支出”等总账和明细账。二、施工企业施工企业是专门从事建筑安装工程及施工的生产单位。它从事建造各种生产和非生产用房屋、建筑物、构筑物,安装各种机械设备,对原有房屋、建筑物进行修理和改造。施工企业与工业企业相比,其产品生产过程既有其相一致的地方,又有其不同,主要特点是工作地点的流动性、工作内容的多样性、施工机械体积大、受自然气候影响大、施工周期长等特点。为了便于核算,要设置“工程施工”、“辅助生产”、“机械作业”、“工程结算成本”、“工业生产”、等总账和明细账。三、房地产开发企业房地产又称不动产,一般指土地、土地上的永久建筑物和由它们衍生的各种物权,房地产开发企业是指专门从事上述不动产开发的企业。它的费用支出主要有土地征用及拆迁补偿费、前期规划、设计、水文、勘察、测绘、三通一平费,建筑安装工程费、道路、供水、供电、供气、排污、排汽、通讯、照明、环卫、绿化等基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。为核算各项上述费用,需设置“开发成本”、“开发间接费”、“开发产品”等总账和明细账。四、农业企业农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品,并获取利润的部门。它包括农业、林业、畜牧业和渔业。农业生产比较多样,它的日常核算往往与农作物生长周期、养殖周期相一致,在进行会计核算时,需设置“农业生产成本”、“农用材料”、“辅助生产成本”、“畜牧业生产成本”、“渔业生产成本”等总账和明细账。在企业购置好账簿和准备好记账工作之后;就可以根据记账的基本程序和要求,装订账簿、登记账簿。

现金账咋建篇二:怎样填写出纳的现金日记账与银行日记账?


怎样填写出纳的现金日记账与银行日记账?:补充内容:书本上的什么条文条例就不用复制过来了1、因为会计是做兼职的,所以我一般就是月底的时候将一个月的所有单据整理一下,像什么买材料、办公用品之类的分类,然后交给会计做账就行了,至于什么记账凭证之类的都是会计通过我整理的单据填写的。2、现在问题是,我怎么填那现金日记账和银行存款日记账啊?3、比如:2月1日,买材料的发票有3份,买办公用品的发票有2份,报销车费的发票有1份;2月2日,房租费发票1份,水电费发票2份,买材料的发票5份4、像这样怎么填现金日记账?日记账本印有凭证编号、摘要,对方科目,票号,借方,贷方……凭证编号怎么编?像买材料有3份发票就编1、2、3,还是当天这3份材料发票弄成一个号,是按一个月的编呢?还是按天编(像2日,又有凭证编号1、2、3之类),这个号写在发票的后面吗?5、是不是每填一行余额那里的金额都要算出来,还是一天一结算,余额只填一天最后一笔金额的余额?6、第二天要不要写“承前日”之类的?7、一个月了要不要写“本月合计”之类的?8、第二个月要不要写“承前月”之类的?8、银行日记账应该和现金日记账差不多吧?9、暂时只想到这么多要问的
最佳答案:看了一下其他人的回答,本人不敢荀同,我也是做会计的,并且专业学习过会计专业四、五次,对他们的回答不太认同,下面是我的总结:首先,现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄,你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的,其他全为活页式的呢,这就是为了防止人为拆本使用了。二、现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的,我不知道你们是怎么管理的,一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单或银行存款付出(收入)单”,出纳人员根据付出单才付款,并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐,完毕后,应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章,一联由出纳保管,一联交由会计进行帐务处理。三、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号,这种收付款单一般全是编号的;对方科目也应该是写在收付款单上面的,只要是填写规范,就什么也有。四、现金(银行存款)日记帐应该做到日清月结,余额一般应该每一笔业务都算出余额来,这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数,免得开出空头支票等。五、现金(银行存款)日记帐为企业资产类帐户,余额应该在借方,其实这两个也是会计科目,看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类,资产类帐户借方登记增加,贷方登记减少,负债和所有者权益类帐户正好和这个相反,是贷方登记增加,借方登记减少。六、登记帐户要逐行、逐页进行登记,不允许有隔页、空行出现,一但发生了,应划线注销,不允许撕掉,每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样,并结出本页借、贷方发生额及余额,转入下一页,并在下一页第一行写明“承前页”字样。七、月份终了,应结出本月借、贷方发生额及余额,在摘要栏写明“本月合计”下一行还要结出各方的累计及余额,并写明“累计”字样。
其他答案:建议平时记个流水账就行了不管怎么做,定期和会计对账是必不可少的4.凭证编号是按月编,要区别原始发票和记账凭证的区别,一张凭证可以附很多原始发票,甚至一天的所有付现金发票都可以做成一张凭证(一个编号),如果严格的一张发票对应一张凭证,你和会计都会累死。我建议 某一日,你先归集一类发票编个号,你可以按这个号记账,第二日,序前号再编,然后月末要求会计按你的编号做凭证,这样你和会计的账都可以对上。5.要求是一行一结,一天一结也行,反正能和会计对上同期余额就行了6.不用,换页可以写承前页7.要,并划单红线8.可以写 上期结转8.差不多
其他答案:日哦,我劝你自己加强学习,不要轻易相信网上的人说的.会计证很容易的
其他答案:问题给你合起来答:1,在发票的右上角编上号码:比如:2月1日,你有买材料的发票有3份,就编1、2、3其他的发票号码顺延。日记账本上的日期以记帐日期为准,你今天收到的发票,已报销付款,今天就记帐,然后写今天的日期,不要写发票上的日期。2月2号收到的发票继前一天的编号接着编。如果没有付款,你暂时不用记帐。2, 会计做完凭证,凭证如果还给你,你按他的号码记凭证编号、摘要,对方科目,如果不给你,你不写也没关系,就按第一种方法编号记帐。3,余额一天一结算。第二天不要写“承前日”之类的,一个月了要写“本月合计”之类的。第二个月不要写“承前月”之类的。银行日记账和现金日记账的方法以一样。
其他答案:看来你不懂会计记账啊,简单说说希望你明白: 2、其实现金日记账就是流水账。现金日记账如果不涉及银行的话你顺序记就是了,如果涉及银行那就一笔现金一笔银行,是对应的了,这就是现金日记账和银行存款日记账。其实是一码事。 3、借方就是收款,如从银行取款现金就是借方,银行就是贷方,反之现金存银行,银行就是借方,现金就是贷方,平时采购现金就只记借方,按你说的编号1,2月1日,摘要:购???材料款,贷方金额:??;编号2,2月1日,摘要:购办公用品款(也可再明细写明),贷方金额:??……。票号是只用支票付款的,那就要写明发票票号,当然那贷方就不是记现金而是银行存款了。因为是现金日记账所以不涉及对方科目,那是会计记账用的。 4、发票如果是同类东西,那就不用分开来记,直接放一起填制报销,然后记账即可(即:只记一笔)。象你说的材料发票3份,如果是同类东西,就按一笔记账总金额就行。 5、如果每天涉及的金额比较多,那就要一天一结算的,余额是总余额,如1日的余额是3万,2日购入的总金额是28000,那余额就是2000了。如果每天没有那么多采购项目那也可一个月一结。当然库里没钱要及时到银行备足流动资金。 6、划线法,用红笔划线,然后标明本日合计数和余额数,第二日顺序记账即可。不用承前日,月末应记本月合计、余额和累计(本月和上月合计相加)、余额。下月顺序记账即可。6、对方科目都是会计用的,你日记账不用,查账会分开来看的,如银行日记账只是涉及银行的收支,不会涉及别的;是否是同类你问会计就行,只要他(她)记账不用分类的都可以作为同类记账,其实就是保票不得会计先审核吗?只要是他审核了的,你就不用管,因为如果他分类记账的话是他会计记账的问题,和你现金帐没关系,只要别人拿票来报,你就记一笔就行。说到底你知道每天现金(银行)收支多少和结余多少就行。其他的都是会计的事情。
其他答案:我觉得是这样,你先记一个流水账(用来进行每日核对)等会计月底来的时候做完了记账凭证,你再登现金日记账和银行存款日记账。比如说如果15号这天有3份发票,好么就写成:1/15,2/15,3/15,根据原始发票号登流水,发票号可以代替日记账里的那个凭证号,以后还可以备查,每个月会计来了之后你把原始凭证交给他后让他在你的流水账相应位置签字以便证明凭证已被领走。承前日承前月写不写都可以本月合计是一定要写的每填一行余额那里的金额都要算出来
其他答案:买个二手电脑,装一个盗版金蝶软件,你平时只要录转账凭证就可以了,等过账了你会发现,现金,银行存款日记账都已经出来了,会计电算化是早晚的事,你能上百度,证明你有电脑!就能装金蝶,如果金蝶不会用,普通的简单点的问题我全能给你解决!QQ:195729770
其他答案:你的工作我也作过,每一张发票贴一张记帐凭,然后按时间先后顺序编号,举例:2月3日你购买一台电脑3000元,借:固定资产 3000贷:现金 3000 你记现金帐时就在现金帐的的摘要栏记“付购电脑款”,在凭证号栏填写记帐凭证上的编号如2号,在贷方记入3000元。这就是现金日记帐的记法。你说的对方科目栏可以不填写,如果填就是“固定资产”。当你的现金日记帐一页记满时,最下面要保留二个空格,倒数第二个写上合计,将借方和贷方的合计数计算出来,最下面的一个格盖章”转下页”,然后在第二页的开头一格盖章“承前页”将第一页的合计数抄录过来。以后每页以此类推。“同类也不能规类。必须按日登记凭证同时编号”。 银行存款的记帐方法和现金日记帐一样。至于你说的在帐页上用不用将每天的余额都计算出来,如果你们的业务量大,就要一天一出余额,不然的话就不用了。还有什么不明白的,继续提。
其他答案:ASasA参考资料:as
其他答案:去买一本关于出纳的书吧,按发票一笔一笔的登记,比如2月1日你1月现金有余额吧,购了材料,日记账本上的日期就登记2月1日编号就不管用写了,摘要就是购入材料,如果是现金增加就把摘要靠左写,支出靠右写,日记账上面应该没有对方科目,票号吧,借方登记增加的金额 ,贷方登记减少的金额 ,现金、银行日记账的余额 是每天必须结,但是余额 是不可能是负数(贷方不可能有余额)第二天也不是承前日之类的,一个月了要本月合计借方、贷方发生额,第二月也不写承前月,银行存款日记账同理,如果有不清楚的在问吧,
其他答案:根据你现在的情况现金日记帐 和银行帐 都可以做为流水帐 来记日期 金额 摘要的话 记录是干什么用的每个月合计总数 和会计的帐对着 就是了当然 收 支 要分开银行帐也一样 ,日期 金额 收 支 分开
其他答案:跟我差不多,不过我还要自己做凭证 幸好账目 不多我的方法是 每天按类做凭证然后记现金帐,银行帐。我从第三个回答你吧。 买材料的发票有3份,买办公用品的发票有2份,报销车费的发票有1份 这类的比较多,每天都有很多我建议你按天按类归集,按类用铅笔标上号(按月编号)。房租费发票水电费发票 这类比较少 一张编一个号。 4.你跟会计商量一下能不能按你写的编号记账。还有就是账本上的凭证号尽量先用铅笔填写。 5。不用每天结出余额,只要对好库存现金就可以。 6 不用写承前日 之类的 7 一个月要本月合计 注意用红笔画两道红线 在线之间写本月合计 这时余额累计要填写 8.不用写,但是换页的时候最好协商 转下页 承前页 。不过老是忘记 9 现金帐比较多 银行帐比较少 你说的费用报销单 你说怎么归集 主要是按目的比较好。,一张PVC材料的,一张钢铁的, 你要是用途都是一样可以放在一起 。你要是一个是为了生产 一个是为了建造厂房就不可以了。
其他答案:摘要中简短的写发生的经济业务,对方科目根据记账凭证中的对方科目记:借方,贷方也还是根据记账中数据填写,凭证编号是凭证上自己编好的日记账是一天结一次的第二天不用写承前页的,承前页是在一页写完这后,第二页的第一行写的一个月了要写“本月合计“银行日记账和现金日记账是一样的
其他答案:跟我差不多,不过我还要自己做凭证 幸好账目 不多 我的方法是 每天按类做凭证然后记现金帐,银行帐。我从第三个回答你吧。 买材料的发票有3份,买办公用品的发票有2份,报销车费的发票有1份 这类的比较多,每天都有很多我建议你按天按类归集,按类用铅笔标上号(按月编号)。房租费发票水电费发票 这类比较少 一张编一个号。 4.你跟会计商量一下能不能按你写的编号记账。还有就是账本上的凭证号尽量先用铅笔填写。 5。不用每天结出余额,只要对好库存现金就可以。 6 不用写承前日 之类的 7 一个月要本月合计 注意用红笔画两道红线 在线之间写本月合计 这时余额累计要填写 8.不用写,但是换页的时候最好协商 转下页 承前页 。不过老是忘记 9 现金帐比较多 银行帐比较少 你说的费用报销单 你说怎么归集 主要是按目的比较好。,一张PVC材料的,一张钢铁的, 你要是用途都是一样可以放在一起 。你要是一个是为了生产 一个是为了建造厂房就不可以了。
其他答案:由于你们的记账凭证是每个月才编制一次,所以你平时是无法完整准确地登记货币资金日记账的。只有等记账凭证出来之后,才能完整准确第登账。作为出纳,平时对现金、银行要记录流水账。可以自己在excel里设置表格,保证余额和实际相符就可以了。
其他答案:这很好添,如果你是用现钱(库存现金)付的就添在现金日记账,如果是银行(银行存款)付的就添银行日记账,那些都有写的
其他补充答案:用现金支付的记在“现金日记帐”,用支票、汇款单等通过银行支付的记在“银行存款日记帐”(取现金、现金存入银行列外,这笔是现金日记帐和银行存款日记帐都记)你问的问题上没有注明哪笔业务是现金支出,哪笔业务是银行支出,也没有金额,所以我假设说明.下面我用账页的格式来说明(凭证号最好是会计凭证号填写,如果看出纳帐找出原始单据时好找.)现金日记帐2009年 月 日 号..........摘要.............借方..........贷方..........余额 01 01 ...... 上年结转(不是写在借方,而是写在余额栏)......... 500.00 02 01 02......购办公用品.........................80.00(按金额填写)02 01 03......取现金...............2000.0002 01 05......报出差费..........................1800.00........620.00 02 02 13......购副材料............................90.0002 02 14......报车费..............................20.00........510.00 ...............月 计...............2000.00......1990.00........510.00 “月计”的余额是上年结转余额 月计借方合计-月计贷方合计 本月日结最后余额和月计余额是必须相等。 * 注:记帐首月只填“月计”不填“累计”(“月计”下一行接着填写3月份发生业务数据) 03 02 01...... 收货款............1500.00 03 02 02 ......付水费.........................200.0003 02 03.......存入货款......................1500.00(同时记银行存款日记帐借方)03 02 04.......报车费......................... 50.00.......260.00...............月 计.............1500.00.....1750.00 (月计余额不填) ...............累 计.............3500.00.....3740.00.......260.00 “累计”的余额是上年结转余额 累计借方合计-累计贷方合计 3月份日结最后余额和累计余额是必须相等。 4月-12月记账方法是相同与3月记账方法 2月份“累计”是 1月份月计 2月份月计 3月份“累计”是 2月份累计 3月份月计 4月份“累计”是 3月份累计 4月份月计(以下月份都是按这种方法来做) 月计的余额和累计的余额区别是: 月计余额是“上月”余额 月计借方合计-月计贷方合计(只是1月份使用) 累计余额是“上年结转”余额 累计借方合计-累计贷方合计(2-12月份用这个方法) “过次页”:如:第一页整账页中上一半是1月分发生额下一半是2月份部分发生额时,最下一行记录2月份“借”、“贷”发生额合计(这时写余额:上月余额 2月借方发生合计-2月货方发生合计)“承前页”:第二页最上一行抄写第一页最下一行过次页的数据,第二行开始继续记录发生额。 另外上年结转、本月合计(月计)、本月累计(累计)、转次页(过次页)、承前页如果没有章,必须用红笔填写。 银行存款日记帐也以上方法来做就可以了,就是好好分清现金支付记现金日记帐,银行支付记银行存款日记帐就可以了
其他答案:一般现金日记账和银行日记账是在装订完记账凭证后按照记账凭证填写的,所以你可以在你们会计做好凭证后按照凭证填。如果非要在会计做好前弄,就自己先编一下,是按一个月的编 把所有的凭证按日期整理好如3月1日——3月31日(同一天的发票顺序随便),然后编号1——***(自己的编号在帐本上用铅笔写 等会计的凭证做好后照她的改过来)如果你是在没有凭证的情况下填帐本最好用铅笔写然后和凭证对一下摘要:买材料的发票——购买材料买办公用品的发票——购买办公用品报销车费的发票——报销车费房租费发票——付房租水电费发票——付水电费买材料的发票——买材料对方科目不用填票号(银行支票后4位)主要还是看凭证 凭证上有你就照写借方,贷方…… 你们收到钱就写借方 你们付出钱就写贷一个月了要写“本月合计”然后在下一行写“累计” 没有“承前日”“承前月”在每页的最后一行写:“过次页”第二页第一行写“承前页”是不是每填一行余额那里的金额都要算出来,还是一天一结算,余额只填一天最后一笔金额的余额? 可以每填一行余额那里的金额都要算出来,也可一个月一算(最好还是每填一行余额那里的金额都算出来 万一哪天老板问你 你就不用现算)如果不急还是等会计弄好凭证 然后你再按他编的凭证写 否则 你得自己先编 然后照他的再改 麻烦

现金账咋建篇三:会计建账入门

人员是一般单位年初会计核算或新建单位会计人员做好会计的重要一环。年末,如何结账是不少会计教材都介绍的内容之一。但是,一般单位年初如何建账,尤其是新建单位如何建账,在会计教材中很少介绍。下面,本文拟从这两个方面谈谈建账的基本方法。
一、年初建账的基本方法
实际工作中,并不是单位所有的账簿都需要重新建立。单位哪些账簿需要重建或更换,哪些账簿不用重建,可以继续使用,存在一定规律。
1、年初,新建账簿主要有:(1)总账;(2)日记账。日记账包括现金日记账和银行存款日记账等;(3)三栏式明细账。如,实收资本明细账、短期借款明细账、长期借款明细账、资本公积明细账等;(4)收入、费用(损益类)明细账。
上述账簿必须每年更换一次,也就是在年初重新建账。建账方法为:
(1)总账:根据所开账户往年登记经济业务量的大小,保留足够数量用以登记经济业务的页码,逐一开设账户,建立新账。对于所开账户,将上年该账户的余额,直接抄入新账户所开第一页的首行,也就是直接“过账”。同时,在摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样,不必填制记账凭证。所开账户较多的单位,在所开各个账户首页的上面贴上“口取纸”,注明所开账户名称(会计科目),便于使用者翻阅。
(2)日记账:将现金日记账和银行存款日记账上年末的期末余额作为本年期初余额直接登记在新账的首页第一行。“日期”栏内,写上“1月1日”;“摘要”栏内写上“上年结转”或“期初余额”字样;将现金实有数或上年末银行存款账面数填在“余额”栏内。与建新总账一样,也不必填制记账凭证。
(3)三栏式明细账:对于这类账簿,上年末结出余额,本年按明细建账。在账页相应栏次如“日期”、“摘要”、“借或贷”及“余额”等的空白第一行里分别填上:“1月1日”、“上年结转”、“借(或贷)”、“金额”等。三栏式明细账账簿明细项目较多的单位,应在所开各个明细账户首页的上面贴上“口取纸”,注明所开明细账户名称(明细会计科目),便于使用者翻阅。
(4)收入、费用明细账:对于该类账簿,各单位可以根据单位实际经济业务情况开设。收入、支出(费用)业务较多的单位,可分别开设“收入明细账”和“支出明细账”(或“费用明细账”)等。对于一些某项收入或费用较多的单位,也可以对某项收入或费用单设账簿。如,“营业收入明细账”、“费用明细账”,“制造费用明细账”等各种损益类账簿。收入费用明细账账簿明细项目较多的单位,也应在所开各个明细账户首页的上面贴上“口取纸”,注明所开明细账户名称(明细会计科目),便于使用者翻阅。
2、跨年使用的账簿有:(1)卡片式账簿。如,卡片等;(2)数量金额式明细账。如,仓库保管员登记的数量金额式材料明细账、库存商品明细账等;(3)备查账。如,租入固定资产备查账,受托加工材料物资备查账等。这些账簿主要记录跨年租赁业务或受托加工业务的会计信息,为便于管理,该类账簿可以连续使用;(4)债权债务明细账(也称为往来明细账)。一些单位债权债务较多,如果更换一次新账,抄写一遍的工作量较大,可以跨年使用,不必每年更换。但是,如果债权债务尚未结算的部分较少,单位应及时将未结算的债权债务转入下年新设“债权债务明细账”中。
3、编制会计报告:单位在没有营业活动之前,不存在申报问题。同时,投资者和债权人一般对投资情况及财务状况比较了解。因此,单位在这个时候,不论筹建活动长短,一般不编制财务会计报告。会计人员主要是根据会计凭证编制试算平衡表,来进行验证发生额及余额是否平衡。如果借贷不平衡,就可以肯定账户记录出现了差错,应采用一定方法进一步查明原因。及时予以纠正。
另外,国有大型企业或国有大型事业单位在筹建期间,可能设置基本建设会计职能部门。存在基本建设会计的国有单位应按照基本建设会计制度建账,并定期编制基本建设单位财务报告。
二、新建单位建账的方法
新建单位建账的时间是单位会计人员走马上任的时间,它不一定是在年初。财务会计部门建账时,并没有上下年结转之类的会计处理业务。它是把企业筹建过程发生的经济业务不断反映在账簿之中,并在单位有了业务活动或收入后,才转为单位正常会计核算方式的。因此,新建单位的建账过程分为两个阶段:一是筹建阶段的建账,二是转为营业阶段(开展业务活动阶段)的建账。
1、单位筹建阶段的建账:单位筹建阶段与营业阶段的业务在时间上是能够分清的。但是,在实际工作中,这些业务往往混在一起。这主要是因为,实际工作中,会计人员的上岗与单位筹建不能同步。特别是,等到单位筹建到一定阶段,管理人员才聘请会计专业人员进行会计核算活动,才想到把有关的原始凭证转到会计人员手里,要求建账。
由于单位筹建一般要经过投资(通过中介机构验资)、取得资质(取得监管部门批准营业许可证书,如图书经销公司要取得图书发行许可证、饭店要取得卫生许可证书等)、申请营业执照(到工商行政管理部门办理)、申请组织机构代码(到技术监督局申请组织机构代码)、取得登记证(到国税局或地税局办理)、银行开户等诸步骤,单位会计人员基本上也是围绕上述活动建账和进行会计核算。对于新建单位建账,主要有以下几个步骤:
(1)审核原始凭证,并按其发生时间的先后顺序整理。单位取得或填制的原始凭证经过单位负责人和相关领导审核无误后,全部转到财会部门。会计人员应将这些原始凭证按取得或填制时间整理排队,根据单位业务量大小,选择记账凭证。业务量大的单位,根据原始凭证按定向经济业务分类,分别按收款凭证、付款凭证和转账凭证编制记账凭证;业务量少的单位,可以不分经济业务类型,只编制记账凭证即可。
(2)购买账簿并建账。目前,一些地方实行账簿监管。对于实行账簿监管的地方,单位要到门指定单位购买账簿,并登记备案。对于单位建账,应分别手工建账和会计电算化建账两种情况:①手工建账:手工建账时,单位应先根据审核无误的原始凭证填制记账凭证,然后根据记账凭证涉及的会计科目在总账账簿中开设账户。由于在单位筹建阶段没有营业活动,或甚少发生业务收入。因此,如果单位属于企业,则企业应将发生的不形成财产价值的费用、支出,计入“长期待摊费用”账户,不开设“管理费用”、“财务费用”等期间费用账户。其他总账账户,可根据经济业务发生情况预设账户,留足一定数量的总账账页。同时,根据记账凭证涉及的明细账户,在活页账账簿里,分别具体情况,开设明细账户。由于明细账账簿是活页的,可以随时抽换,所以,开设明细账时,应根据实际发生经济业务在明细账账簿里开设。②会计电算化建账:与手工建账不同。在实际工作中,应该熟悉原始凭证后先建账(包括所建总账和明细账),后编制记账凭证。否则,会计人员无法在菜单(计算机给出的记账凭证)里填制会计科目(尤其是明细科目)。
2、单位转为(发生)正常业务活动时的建账:单位办齐有关证件,才能发生经营收入(或事业收入),才能开(事业单位开具“收据”)收款。单位有了正常的经营收入(事业收入)后的当月,按照会计制度,企业应将“长期待摊费用”账户归集的费用一次转入“管理费用”账户。同时,企业应建立“财务费用”账户和“费用”(小企业建“营业费用”)账户。当然,企业是否将“管理费用”账户、“财务费用”账户和“销售费用”账户都全部建齐,应根据单位性质、发生经济业务情况而定。如,小型商品流通企业可以不设置“管理费用”账户,而将“管理费用”账户并入“营业费用”账户核算;小型制造企业也可以不设置“生产成本”账户和“制造费用”账户,而把二者合并成一个账户。
3、编制财务会计报告:单位有了营业活动后,不论是否盈利,都要按月编制财务会计报告,进行纳税申报。因此,月末,会计人员应根据会计凭证编制试算平衡表,验证帐户发生额及余额是否平衡。在此基础上,编制财务会计报告,进行正常的会计核算活动。